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Ú。 S.和ISA GAAP,现金流量表可以用两种方法表示:
- 间接方法
- 直接方法
间接方法
间接方法是大多数公司所偏好的,因为显示了从报告的净收入到业务提供的现金的对帐。
计算来自操作的现金流量
以下是使用间接方法计算来自操作的现金流量的步骤:
<! - 1 - >- 以净收入开始。
- 加回非现金支出。
- (如折旧和摊销)
- 调整资产销售收益和损失。
- 追加损失
- 减去收益
- 考虑所有非现金流动资产的变化。
- 考虑除应付票据和应付股利之外的所有流动资产和负债的变化。
(如折旧和摊销)
- 以下示例说明了来自经营活动的典型净现金流量:
现金流量来自投资活动
投资活动的现金流量包括购买和出售长期资产和有价证券(不包括现金等价物)以及贷款的制定和收集。
<!以下是使用间接法计算投资的现金流量:
加回损失减去收益
- 销售土地的现金
- 5,000 < 购买机器设备
(50,000) |
投资活动产生的现金流量净额 |
(45,000) | 融资活动现金流量 |
融资活动现金流量包括发行购回股本,以及短期或长期借款和偿还贷款(发行债券和票据)。支付的股息也包括在这个类别中,但应付账款或应计负债的还款不是。 | 以下是使用间接方法计算融资的现金流量: |